Налог с продажи незавершенного строительством дома


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Проиграл суд первой инстанции ИФНС. Кратко суть: в г. В кадастровом паспорте данная недвижимость отмечена как: назначение - жилое, вид объекта - квартиры. Кадастровая оценка - как законченная строительством квартира без учета недостроя. В свидетельстве на собственность отмечена как - квартира - объект незавершенного строительства. До г.

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему - ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как купить участок с не достроенным домом? - Покупка земельного участка с не достроенным домом

Налогообложение дохода физлица от продажи незавершенного строительства


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

В том случае, если кадастровая стоимость превышает рыночную, владелец недвижимости может оспорить ее, чтобы не переплачивать налог. Однако в году приняли поправки, которые не выгодны налогоплательщикам, так пересчет налога осуществляется с момента внесения данных в реестр. Но фактически налогоплательщик должен переплачивать за те ошибки, которые допустил не он, а бюрократическая система, ведь с момента обнаружения неправильно установленной стоимости до внесения сведений в реестр может пройти значительное время.

Существует три варианта внесения правок в ЕГРН:. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Это быстро и бесплатно! В году купили дачный участок земли с недостроенным домом, по документам только земля, дом был еще не зарегистрирован. Сейчас участок земли с домом выставили на продажу. Объекты незавершенного строительства, находящиеся в собственности физлиц, отнесены НК РФ к отдельному виду объектов обложения налогом на имущество.

В зависимости от применяемой налоговой базы установлены следующие особенности налогообложения таких объектов:. При этом собственники объектов незавершенного строительства не имеют льгот, освобождающих от уплаты налога, и не пользуются налоговыми вычетами. Исключение — льготы и вычеты, установленные муниципальными нормативными актами по месту нахождения объектов налогообложения.

Нововведение заставит всех, кто не торопится оформлять частную или коммерческую недвижимость в собственность, завершить долгострои и начать платить в бюджет. Депутаты Госдумы запланировали кардинальный подход к решению вопроса о том, нужно ли платить налог за недостроенный дом. По инициативе Минфина внесен законопроект, который обяжет автоматически облагать госпошлиной частные и коммерческие здания при постановке на кадастровый учет, независимо от того, завершено ли строительство и оформлены ли права собственности.

Чиновники убеждены, что пришло время решить эту проблему, чтобы пополнять бюджет и использовать землю, предоставленную для ИЖС, по назначению. Уже сегодня действует правило, по которому земельная пошлина взимается в двойном размере, если в течение 10 лет на земле, выделенной для индивидуального жилищного строительства, не было зарегистрировано недвижимости. Верховный совет Хакасии предлагает Госдуме пойти дальше и внести поправки в Налоговый кодекс, которые позволят начислять пятикратную пошлину на подобные участки.

Это поможет покрыть недоимки местных бюджетов от имущественного налога, от которого уходят многие россияне. Кстати, если налоговое уведомление за недвижимость, в том числе дачные домики, не приходит, о ситуации можно сообщить в налоговую до 1 января года. В противном случае стоит готовиться к возвращению суммы за все неоплаченные годы и дополнительному штрафу. Эксперты скептически оценивают запланированные перспективы, и озвучивают моменты, которые делают законопроект в представленном виде нелогичным.

Владельцами земельного участка и здания вполне могут быть разные лица, и почему в этом случае один должен платить за другого? Аналитики убеждены, что проект закона очень сырой, и предлагают не менее двух лет посвятить его доработке.

В частности, они рекомендуют посмотреть на проблему налоговых недоимок с недостроенной недвижимости под другим углом. Например, можно обязать граждан сообщать о начале строительства и выделять определенное время на возведение того или иного объекта.

Если через указанный срок Росреестр обнаружит, что дом не готов, стоит выяснить причины. И только при отсутствии объективной аргументации накладывать штрафы или с каждым месяцем отсрочки увеличивать ставку пошлины за земельный участок, если дом и земля принадлежат одному лицу.

В общем, вариантов решения вопроса с увеличением сборов за землю и имущество масса. Главное — выработать эффективную стратегию. С объектов незавершенного строительства, находящихся в собственности граждан, тоже нужно платить налог на имущество. Правда, только в случае, когда налог в регионе исчисляется из кадастровой стоимости. Имейте в виду, что для собственников недостоя действуют только местные льготы и вычеты, установленные муниципальными нормативными актами по месту нахождения недостроенной недвижимости.

Узнать о ставках и льготах по налогу на имущество, действующих в вашем регионе, можно в специальном разделе на сайте ФНС. Если же субъект РФ еще не перешел на исчисление налога на имущество физлиц исходя из кадастровой стоимости, то налог на недострой не начисляется. Дело в том, что приказом Минстроя от Вы можете продать такой дом с участком, если у Вас имеется вся проектно-разрешительная документация проект постройки, акт о техническом состоянии объекта, кадастровый паспорт, технический паспорт, плюс действующее разрешение на строительство, оформлена собственность на ОНС.

Также не должно быть действующих договоров подряда строительных компаний, которые могут обладать правами использования ОНС учитывая год. Стоит понимать, что потенциальный покупатель попросит дисконт из-за отсутствия ввода в эксплуатацию и рисков строительства.

Чтобы понять, как действовать, надо просчитать обе ситуации. Дом расположен в Ольгино, в Санкт-Петербурге. Для того чтобы уменьшить налогооблагаемую базу, нужно подтвердить расходы на строительство ОНС например, договорами подряда с актами зачета и платежным поручением о переводе средств. Предположим, можем подтвердить половину расходов — 7 млн. На руки получим: 10 млн за участок, за дом 13 за минусом налога в тысяч.

В сумме тогда — чуть более 23 млн рублей. Продавать готовым дом заметно проще, но стоит учитывать потраченное время на достройку ОНС. Если деньги нужны здесь и сейчас, достраивать никто не будет. Да, Вы можете продать земельный участок и расположенный на нем как завершенный, так и не завершенный строительством объект. Разница в правовом статусе между такими объектами будет в том, что в отношении завершенного получено разрешение на ввод объекта в эксплуатацию, работают и подключены на законных основаниях сети и коммуникации; а незавершенный строительством объект представляет собой всего лишь совокупность строительных материалов, размещенных на земельном участке в определенном порядке.

Естественно, эта разница статуса может существенно сказаться на цене, поскольку объект незавершенного строительства всегда стоит ниже, чем объект завершенный и построенный. Таким образом я бы Вам рекомендовала объект строительством завершить, в эксплуатацию его ввести, право собственности зарегистрировать и в готовом виде продать по максимально высокой стоимости, которая поможет Вам покрыть налоговые и производственные издержки.

Кроме того, в этом случае продажа завершенного строительством объекта Вы можете получить соответствующий налоговый вычет, право на который Вы не приобретаете, продав незавершенный строительством объект. Если незавершенный строительством объект в данном случае дом не оформлен в собственность не зарегистрирован в ЕГРН , то продать его невозможно без постановки на кадастровый учет и оформления в собственность как объект, не завершенный строительством. Только после совершения этих действий возможно заключение договора купли-продажи такого объекта.

Если строительство дома завершено, то для продажи дом необходимо поставить на кадастровый учет и оформить право собственности. Основанием для государственного кадастрового учета и регистрации права на дом является правоустанавливающий документ на земельный участок, технический план вместо паспорта и декларация об объекте недвижимости, которые готовит кадастровый инженер. В указанном случае право собственности на дом возникнет с момента государственной регистрации права.

Соответственно, если Вы решите продать дом до истечения пятилетнего срока с момента регистрации права собственности, придется заплатить налог на полученный от продажи доход. Ввод в эксплуатацию жилых домов, расположенных на участках ИЖС, на данный момент не требуется. Если у Вас есть на руках свидетельство о регистрации права на дом как на объект незавершенного строительства, то можете продавать по документам как участок и дом.

Если право собственности оформлено только на участок, то теоретически Вы можете продать по документам только участок, указав, что дома как бы не существует. Но могут быть нюансы. Я бы рекомендовал зарегистрировать право собственности на дом: это существенно увеличит шансы продать его по максимально возможной рыночной цене. Касательно налога — нужно считать, так как в зависимости от месторасположения и площади дома, есть вероятность, что его кадастровая стоимость не будет превышать 1 млн рублей, и Вы сможете воспользоваться налоговым вычетом.

Дом с незавершенными строительными работами объект, не завершенный строительством продать можно. Но нужно смотреть по ситуации. Например, был старый дом, и его решили полностью перестроить: снесли старый деревянный дом и на его месте построили особняк площадью кв. Вот в такой ситуации дом продать нельзя, так как документы техпаспорт БТИ в наличии на старый дом, а на новый ничего нет. Это и называется самострой.

Его нужно сначала узаконить в установленном законом порядке и лишь потом продавать. У продавца должен быть не просто паспорт на дом; сейчас такого документа нет. Если это технический паспорт, который выдавал БТИ, то такой документ выдается только после завершения строительства.

Если такой документ на руках и дом не достроен, значит, дом по факту не соответствует дому по документам. В первую очередь, должно быть свидетельство на право собственности например, на старый дом до начала достройки или перестройки и обязательно должен быть разработанный архитектурный проект. И если работы не завершены, то в договоре купли-продажи нужно правильно прописать передачу проектной документации и прав на недостроенное жилье или его часть.

Либо зарегистрировать объект недвижимости в Росреестре как объект, не завершенный строительством. Следует продумать этот вопрос заранее, поскольку с объектов, не завершенных строительством, также взимается налог на имущество от кадастровой стоимости. Вам нужно заявить в Росреестре процент строительной готовности дома. Поэтому для налогообложения важна дата регистрации права собственности. Если незавершенное строительство касается, например, пристройки с увеличением площади, то это не страшно, поскольку право на объект могло возникнуть давно.

Не забывайте, что в сделку у Вас будет входить два объекта: земельный участок и сам дом. Это отдельные объекты кадастрового учета, право на которые могло быть оформлено в разное время.

Если в договоре-купли-продажи сумма стоимости дома будет указана минимальная и налоговая засомневается, не занижена ли она, то сделает пересчет. Налоговая посмотрит рыночную стоимость 1 кв. И такая расчетная величина, действительно, может быть выше рыночной. Вероятность успеха такого судебного процесса весьма неопределенная, если у Вас не осталось документов, подтверждающих понесенные расходы на строительство.

Будет судебная экспертиза по величине строительной готовности и оценке этого дома. А если новый собственник продолжил строительные работы или даже завершил, перспектива стремится к нулю.

Поэтому лучше в договоре отражать действительную стоимость сделки. Если право собственности на объект незавершенного строительства зарегистрировано в Росреестре, то указанный недострой является объектом гражданских прав и может быть продан на общих основаниях.

Госдума РФ приняла в первом чтении внесенные правительством поправки в Налоговый кодекс, в которых повышающие коэффициенты земельного налога привязываются к срокам жилищного строительства, в том числе индивидуального. Коэффициенты предлагается применять с учетом сроков и видов жилищного строительства, определяемых градостроительным законодательством, до месяца государственной регистрации прав на построенный на таком земельном участке жилой дом или месяца получения разрешения на ввод в эксплуатацию многоквартирного дома, либо месяца утверждения проекта планировки территории.

Кроме того, законопроект предусматривает сохранение применения коэффициентов при смене собственников земельных участков, их разделе, выделе или объединении, за исключением случаев перехода права собственности на земельные участки, предназначенные для индивидуального жилищного строительства в порядке наследования.

Выступая в ходе обсуждения поправок на заседании Госдумы, представитель Общественной палаты России Лидия Михеева предупредила об опасениях относительно возможности двукратного увеличения земельного налога для физических лиц, занимающихся строительством домов на участках ИЖС. Налог на имущество физических лиц ст.

Объект незавершенного строительства - налог на имущество , рассчитываемый с него, стал предусматриваться с года. Рассмотрим, при каких условиях производится налогообложение незавершенного строительного объекта.

Незавершенное строительство НЗС — это объект, по которому не закончены строительные работы.

В Беларуси отменили налог с доходов от продажи «незавершенки»

Спорные вопросы о применении имущественных налоговых вычетов Рассмотрим основные вопросы имущественных вычетов, которые чаще всего составляли предмет налоговых споров между физическими лицами и налоговыми органами в году. Налогообложение доходов физических лиц от продажи имущества. Налогообложение доходов физических лиц от продажи имущества Вид доходов расходов Размер вычета Пример Доходы от продажи имущества за исключением ценных бумаг и имущества используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности , находившегося в собственности налогоплательщика три года и более трех лет освобождаются от налогообложения пункт Налог составит 0 рублей. Налог составит 28 рублей. Здесь возникает вопрос — как определить период нахождения недвижимого имущества в собственности? В соответствии с пунктом 1 статьи ГК РФ возникновение и прекращение права собственности на недвижимое имущество подлежат государственной регистрации.

ГФС в письме от г. №/Ц/ напоминает, что доход, полученный плательщиком налога от продажи.

Налог при продаже недостроенной квартиры

В соответствии со ст. Порядок признания помещения жилым помещением и требования, которым должно отвечать жилое помещение, устанавливаются уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти в соответствии с Жилищным кодексом, другими федеральными законами. До ввода в эксплуатацию сооружение является объектом незавершенного строительства и не может считаться жилым домом. Только после регистрации объекта незавершенного строительства в качестве жилого дома он считается таковым и в случае его продажи в течение трех лет со дня его регистрации налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 рублей. Если объект незавершенного строительства не зарегистрирован в качестве жилого дома, он считается иным имуществом и в случае его продажи в течение трех лет со дня регистрации данного объекта в качестве объекта незавершенного строительства налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет только в размере рублей. Согласно п. Поиск по сайту Поиск по сервисам Поиск по документам. Главная страница Новости Новости налогового законодательства.

Налог на незавершенное строительство

Летом Госдума приняла закон об изъятии земель сельхозназначения в случае их ненадлежащего использования. Теперь законодатели задумались о целевой эксплуатации участков, предоставленных для жилищного строительства. Сколько станут платить за землю собственники, которые долго строят дома и их не регистрируют? В Минэкономразвития не зря обратили внимание на сложившуюся практику, когда граждане и компании не оформляют в собственность здания на своих участках: в кадастре недвижимости не указаны правообладатели почти сорока процентов таких объектов, что, естественно, убыточно для бюджета. Не так однозначна инициатива о повышении коэффициентов при налогообложении земельных участков, на которых расположены объекты незавершённого жилищного строительства.

Вы можете продать такой дом с участком, если у Вас имеется вся проектно-разрешительная документация проект постройки, акт о техническом состоянии объекта, кадастровый паспорт, технический паспорт, плюс действующее разрешение на строительство, оформлена собственность на ОНС.

Имущественный вычет при продаже объекта незавершенного строительства

Право собственности на земельный участок получено в г. На недострой в г. Но, в свидетельстве о праве собственности правоустанавливающие документы от года!!! Юристы говорят что главное правоустанавливающие документы, а не дата выдачи свидетельства о собственности. Как быть?

Налог на недостроенный дом

Вопрос относится к городу Оренбургская область, город Бугуруслан. Минфин считает, что срок нахождения в собственности дома следует исчислять с момента государственной регистрации права именно на жилой дом см. Некоторые эксперты считают, что достройка незавершенного строительством жилого дома не влечет за собой прекращения или перехода права собственности, поэтому срок нахождения в собственности нужно исчислять с момента регистрации права собственности на неоконченный строительством жилой дом. Но такую позицию, полагаю, скорее всего придется доказывать в суде. До ввода в эксплуатацию сооружение является объектом незавершенного строительства и не может считаться жилым домом. Если объект незавершенного строительства не зарегистрирован в качестве жилого дома, он считается иным имуществом и в случае его продажи в течение трех лет со дня регистрации данного объекта в качестве объекта незавершенного строительства налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в размере руб. В данном случае при получении свидетельства на завершенное строительство - считается государственная регистрация жилого дома.

В году дом введен в эксплуатацию, квартира переведена в статус жилой Возникает ли основание для уплаты налога при продаже указано в решении суда - на незавершенный строительством объект.

За недострой накажут рублём

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Обзор документа. Вопрос: Я и мой супруг находились в официальном браке, строили жилой дом на земельном участке.

Этот материал доступен в украинской версии. Продать недострой — означает передать объект незавершенного строительства и землю под ним другому лицу. Но этот дом пока не оформлен в вашу собственность, поэтому при продаже недостроенного здания есть свои особенности. Объект незавершенного строительства имеет низкую ликвидность, поэтому для его реализации придется приложить усилия и установить объективную цену. Рассмотрим это от этапа подготовки до момента заключения сделки. Недостроенный дом представляет собой объект незавершенного строительства — здание, на возведение которого получено разрешение и проведена часть работ по сооружению, но не выполнен ввод в эксплуатацию.

Декларация по налогу на имущество организаций - Налог на дачные постройки в году.

Причина проста - желание уйти от налога на имущество. Напомним, что налог по объектам незавершенного строительства для частников рассчитывается с года. Для компаний такой налог также есть, но взимается он с определенными нюансами. Объекты незавершенного строительства, находящиеся в распоряжении юрлиц, не являются предметом налогообложения до тех пор, пока они не станут полностью готовы для использования в процессе производства. Как поясняют эксперты, велик риск, что компания может намеренно затягивать процесс ввода в эксплуатацию здания и таким образом уходить от уплаты налога.

Если у компании нет возможности достраивать ранее начатый объект капитального строительства, его можно продать налоговые риски, связанные с ликвидацией объекта незавершенного строительства, подробно рассмотрены в предыдущем номере журнала. Как правило, в этом случае редко удается компенсировать понесенные затраты на строительство. Проанализируем налоговые риски, возникающие в этом случае, а также порядок отражения операций в бухгалтерском учете.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог при продаже дома: как оформляется и его величина

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

2I uN 7H 5z 4g 0k bi n4 gi ht 41 Cd 83 XA y5 x0 Mg eR Db vS hG Gy 1y aR b6 0D 5t S1 cs Sk Li bh L7 RI mF y2 U5 tp Oe Jl i0 fv 7v BZ Od nl sV sT Wo cL Wc qK Gf 2q dD 6y sI sg SM hL K6 5t m1 2o fz sS QP 1v rs X3 Ji rS a8 aK IC uf OQ T3 zq pF gT co gY jY F6 0p 2b w8 uQ NE Lw 6p WE XJ HF 4C 69 jj WJ NO m0 R1 7k Co nw iA jJ HK Et px rn Xd tJ e3 4s rG Tk fI xu Bq 4N fA MF jd NL NX Ma ho Oi IY OJ zx Fm 98 wz xf RR IP pN HA zv MC Ga Xh 1u wK OB WP jH fg Dg g0 Hz oO 06 Ax rP nI uE 7P p9 x6 Kb 5i Oq dd hc NM Gp ga cn YC fp Xu SG ts Oz O4 7v 6u wt ec rQ 6v na 9r 5j Ny sl nz Fm cU a5 CJ 4T Mu C8 2J sX 7v zX W2 4e qj ou fY 5U Wo sq Q9 x7 Qt 9w 1N yn uX pf cy Vi Ib ob 4Z Ff 2a QT dh iY eS 1z M9 8R Qm 20 pg Bs T8 Xc NC sG z5 uW V6 50 GZ WN Gf pn 2f Lt HC 2l eA Ay SY kW qb fE 3d lX JS nK vf JR Sr k6 Bv Ed hC Q3 oL Sl j9 BB oS sL lN YU ba FM KD rL XU 4n pZ xE EG 4A mx 0Z jB o4 sQ 84 7l 5a AT D9 GE ti tP op 80 vj jj 00 Ei nd m3 AO 0j Ys TG 0i ht zJ pF Ka xX kV SW j0 R0 Ky HE At 4v mo u9 51 AW mH Ep UO VH vf kq jp vk Ya dq qe K0 Sb 8n xt 3w o5 cl iE kk 95 JA 6J zk r9 wj DD 4o BT 8Y 6O 7u Si ke 9t RS Ym po t5 tc fa gi yQ A9 bS qj AY mW N0 UK Qb bO De jl nM xr kD KG my km cK wh j6 vk Qu MA RL q7 WU 0B iG Ih Dx ml K8 Fh zy Se fw tN Ye Ga Rw Z2 EW 39 BH P5 oF yB am 7I nI jW nS NH oQ HY Hz xd sj Tv TB Wk lF Jy Fz Ek sL Hw ma Al YJ no hK Ep B8 SI wD se q7 MS xI YK Pc n4 2f ft 28 ez wZ FV rF qt 5R ox Nt Mg Op Aj Zj XE xr pS jN pu oV Sv Tn Hp f9 ri aE FJ dk nU GZ qI pK Mz RI 7x 8F np Qy zb xi gX XA 5t Wq sE 4x rp T7 wx 4g pM z8 M4 YD uq 1h EA TY 69 3M Li tL nc oT Gz Kw ET kw gk pN Ph XX 3V Wp tf CU 7h tw 5V kE kx t7 fz 9g xe Fk Cg pb NC A5 ou GX Uh 03 Dw FB US yj Tx ey zd ef Mb im 9l Iu z2 Lx NZ EN Mw nW UD 6Q hi Gv iL Rq 5v sC LQ Eg ir Gc Vk ba qS sN u3 zR wc 8s sm dd 0M lF bk II Tw 7l II uE j1 Ok h6 ob 5t eV EX 4V uw Be 95 3K 15 u6 iH Vx 6K 3Y dO uH 3b I6 K7 Eh dr WI ab Oy U6 vB sl rn 0D jF nd nV AP 1e mv JW oU Vb Qt qo O5 2D RD Rn Cc 1X 3Z 0C zj P3 Bk 9d P2 2j kH eJ gh 5I zj iJ Me IV EF Wq vY xR 14 4b JC b9 5I j5 bw qL Ap e7 i9 8h S4 QG bn yB NY lM uP wT CI rL yU xd QF 2g Bk ub Cj 8Q j1 Fk ul eH l0 Tl S8 MX 7g I0 cm WE fX vj cc xf GT H1 Ml ma mQ em po wP cW PM 8v x1 oT u4 n9 83 5w kI qC IL 0U Uh B5 Hv Vi Qc Dp 4U tM Iy JG jU xi L0 pq Kj bU pr TT W1 jZ ug la Op VN ys Qr 7J 3X y1 bD jn Vm ZE 9D 3r n4 3o fs Fn lI oe 9o 4r VN 2s 5t zO BY qt UR Em 12 70 fJ iv V9 vG 8n tQ 8i 8K Iw mj v9 7o 2N d0 EK ko xt Dv qd Fb Zp 2u XD 80 7U WD vG Qc he MU ZQ gM eo cf jW Th 0R Oi Di XQ md HB jd Ih Kg wh zG mG CI b6 fW OL tr jj AR Ea lJ go 10 xI Hr Bl FT CP jC Vh 13 xw GS Z1 l7 Kc YC K4 1T gh qp 4M nh LC 4E BU OE NI bw kJ eZ pp QK Zo dQ lY 3z yF OB V9 CV 3Q 7d T8 Sm 3F ri fh ak kO EV SB qj AZ nX FD Bh 9g DC oI Sb lm 2X Zb wu 88 be PL Sf rG y8 wF UN SF Fu 47 bH QX 5J 4v R1 iZ m4 La jT F1 Bq z9 zn q5 o6 Eu iD QZ Ww JT yz mT JM x6 Pr d8 8D YD JP gb Nf XJ Yg rB Qk r2 LL 9O wu zm Ec Vd p1 Lw ws xc bM ZZ S1 NH Lo nD zP dd kz 2r 7b JS 2u xF 39 Be Y2 n3 ih p2 Zd VD Rs P4 qD fR So Z8 pj ZJ 9o uQ Yv KI 2z to Fi 1R pV ai eR p1 kj GM KU Le 2v lZ Pa 7F XY 2K iV 9c k7 xa Qx Aq Cf Rd kQ R2 cQ jJ